哪些人需要提交履约保证金才能在意大利注册VIES？

如果一家公司想与其他欧洲国家进行贸易，且不希望在发票上收取增值税，则必须在VIES系统中注册。直到最近，这种注册几乎是自动的。但现在情况已不再如此。

对于许多公司，尤其是非欧盟企业而言，VIES 注册已成为一个循序渐进的过程，其中最重要的步骤之一是提供 VIES 担保函。

什么是VIES？它为什么如此重要？

VIES是增值税信息交换系统（VAT Information Exchange System）的缩写。它是一个欧洲数据库，列出了获准进行欧盟内部交易的增值税号，即欧盟国家之间无需缴纳增值税的销售和采购。

如果一家公司未在VIES系统中注册，则无法：

• 向欧盟客户开具免增值税发票
• 收到正规的欧盟内部发票
• 享受增值税豁免

简单来说，如果没有 VIES，您实际上就被排除在欧洲市场之外。

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为什么今天需要担保债券

近年来，意大利税务机关发现大量增值税欺诈案件，这些案件涉及在意大利通过税务代理人开展业务的非欧盟公司。这些公司进行交易后未缴纳增值税，随后销声匿迹。

如果您不在欧盟或欧洲经济区内，并且想要加入 VIES 系统，您必须首先证明您的财务可靠性。

如何做到？通过提供5万欧元的担保债券。

这项担保保障了意大利税务机关的利益。一旦出现问题，税务机关可以立即获得财务赔偿。

谁需要提供 VIES 保证

这条规则非常具体。

担保函是强制性的，适用于：

• 非欧盟或非欧洲经济区公司
• 在欧盟境内没有常设机构的公司
• 在意大利通过税务代表开展业务
• 打算进行欧盟内部交易
• 希望继续开具免税发票的公司

这包括美国、英国脱欧后、中国、土耳其、瑞士的公司，以及所有在欧盟和欧洲经济区以外成立的企业。

如果贵公司符合上述条件，VIES 认证并非可选项，而是强制性要求。

财政代表的角色

一份价值 5 万欧元的 VIES 担保究竟要花多少钱？

这是最常见也是最合理的问题。

费用不是5万欧元。5万欧元是保底金额，不是最终价格。

VIES保险担保债券通常包含：
根据公司风险状况而定的年度保费
通常为担保金额的1.5%至4%。

实际上：
每年的费用通常在几百到几千欧元之间。
三年的总费用是各年保费的总和。

其他重要方面也需要澄清。

是否需要现金押金？
这取决于公司的具体情况。
很多情况下，不需要现金抵押。
在某些情况下，可能会要求部分押金，具体情况需个案评估。

是否存在隐性费用？
如果流程操作正确，则不会。
费用包括保费，在某些情况下，还会包括一项明确披露的承保费。

担保金额能否降低到 5 万欧元以下？
不。法律规定最低金额为5万欧元，没有任何例外。

已在VIES注册的公司的截止日期

截至 2025 年 4 月 14 日已在 VIES 注册的公司不享有豁免权。

他们必须在 2025 年 6 月 13 日之前提供担保。

如果未提交担保，则自收到意大利税务机关发出的认证通知之日起 60 天后，该公司将被排除在 VIES 之外。

如果您不提供保证会发生什么？

后果立竿见影，十分严重。

该公司已从VIES系统中移除。
该公司失去增值税豁免权。
该公司不得再进行欧盟内部交易。
欧洲客户停止与该公司开展业务。

实际上，所有操作都将停止。

当前法律状况

目前意大利行政法院正在受理相关上诉案件。然而，该规则目前已全面生效。

在法院作出最终裁决之前
必须提供担保
必须履行义务
如不遵守，则自动被排除在VIES之外

等待会使公司面临业务中断的切实风险。

保险担保函何时成为强制性要求

在以下情况下，必须提供保险担保函：

• 该公司并非欧盟或欧洲经济区成员国。
• 在意大利，公司通过税务代表开展业务。
• 希望注册或继续留在VIES
• 计划继续进行欧盟内部交易

这是最常用的解决方案，因为它不会冻结流动性，并且被意大利税务机关接受。

签发VIES担保所需的文件

一开始就明确这一点很重要。

通常需要以下文件：

• 来自原籍国的公司注册或商业登记摘录
• 公司章程或注册文件
• 可获得的财务报表或经济声明
• 法定代表人的有效身份证件
• 反洗钱合规所需的最终受益所有人信息

重要文件通常需要翻译。
在某些情况下，可能需要提供宣誓翻译或海牙认证。

每家保险公司都会单独评估案件，但拥有完整的文件资料可以大大加快处理速度。

签发需要多长时间？

所有文件提交无误后，
承保流程通常需要几个工作日，
即可快速完成签发。

延误几乎总是由于文件不完整或不合规造成的。

最后的考虑因素

VIES注册不再仅仅是简单的行政手续，它已成为进入欧洲市场的真正障碍。

VIES担保债券是继续通过意大利在欧洲开展业务所必须付出的代价。

提前采取行动的公司能够继续运营。
而那些低估自身义务的公司则可能面临业务彻底停滞的风险。

• 2025 年 4 月 14 日的官方法令
  
  
• Fac Simile Fideiussione Bancaria

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