希望在意大利开展业务的外国公司，往往需要面对最重要的合规步骤之一：获得开具符合增值税（IVA）规定发票的授权。
为了通过指定的税务代表在意大利合法销售产品或服务，所有非欧盟或非欧洲经济区（非 EEA）的企业都必须注册进入 VIES 系统。
如果没有获得 VIES 授权，外国公司将无法在意大利市场开展经营活动。
意大利税务局要求提供 为期三年的财务担保，以批准 VIES 注册。
该担保必须符合 意大利税务局第 178713/2025 号规定 以及 《总统令第 633/1972 号》第 35 条第 7-quater 款 的要求。
该担保 对所有选择在意大利指定税务代表的非欧洲公司均为强制性要求。
什么是 VIES 财务担保
VIES 财务担保是由持牌保险公司或金融机构出具的一种担保。其目的是在外国公司通过其税务代表产生增值税债务或发生税务违规行为时，保护意大利税务机关。
如果外国公司未能履行其税务义务、变得无法联系或停止经营，担保机构将向意大利税务局支付应付金额。没有该担保，VIES 注册将无法获批。
如果没有 VIES 担保债券：
您无法在意大利完成VIES注册。
您无法完全启用意大利增值税功能。
您无法为欧盟内部交易向意大利客户开具有效的增值税发票。
谁必须提供 VIES 担保
VIES 财务担保适用于以下主体：
- 位于欧盟以外的外国公司
- 位于欧洲经济区（EEA）以外的外国公司
- 通过指定的税务代表在意大利开展业务的企业
- 为在意大利销售商品或提供服务而申请 VIES 注册 的非居民公司
使用直接 IVA 识别方式的欧盟企业 无需 提供该担保。
哪种方案最适合您的公司？
如果您有意大利共同借款人并且希望成本最低，那么这是最佳选择。
- 您的税务代表、意大利董事或意大利公司愿意作为共同债务人。
- 您不想将 50,000 欧元的资金冻结在银行存款或保单中。
- 您更倾向于在整个 36 个月期间支付固定的全包保费。
如果符合以下情况，请避免选择此选项：
- 您没有任何意大利个人或公司愿意作为共同债务人。
- 您的团体保单不允许在意大利提供个人或公司担保。
- 您更倾向于提供抵押品（现金或保单），而不是使用共同债务人。
最适合不想使用共同借款人，并且可以冻结 50,000 欧元现金的情况。
- 您的财务代表或董事不愿担任共同债务人。
- 在担保期内，您可以冻结 50,000 欧元作为专用现金存款。
- 您需要一份经典的、直接明了的、由银行出具的、完全被意大利税务局认可的担保。
如果符合以下情况，请避免选择此选项：
- 您不能冻结 5 万欧元的现金至少 36 个月。
- 对你来说，保持流动资金比避免共同债务人更重要。
- 您更倾向于使用以人寿保险为基础的抵押结构，而不是直接现金存款。
最适合想要遵守 VIES 规定但又不想冻结 5 万欧元三年的人。
- 你想避免现金抵押，也不想冻结 5 万欧元。
- 贵公司增值税记录良好，F24 付款也符合规定。
- 你需要一个快速、可持续且能被意大利税务机关认可的解决方案。
如果符合以下情况，请避免选择此选项：
- 贵公司与财务代表的合作历史不足 24 个月。
- 您无法提供增值税/F24合规文件。
- 您需要一份在共同保险协议之外出具的担保。
如果您没有共同债务人，但又不想开设意大利银行账户，那么这是最佳选择。
- 您没有意大利籍共同债务人。
- 您的意大利税务代表愿意处理资金并购买人寿保险。
- 您更倾向于使用已抵押的人寿保险单作为担保，而不是银行现金存款。
如果符合以下情况，请避免选择此选项：
- 您不愿意向您的意大利税务代表转账 5 万欧元来支付保费。
- 你不能在整个保修期内冻结 5 万欧元。
- 您的财务代表不能或不愿代表您管理人寿保险保单。
反担保要求
根据所选择的 VIES 担保类型，可能需要提供反担保。
- 位于意大利的共同签署人
- 作为财务担保使用的人寿保险保单
- 现金保证金存款
这些反担保工具用于保护担保方，并确保外国公司的相关义务得到充分保障。
VIES 担保涵盖的内容
VIES 财务担保用于保护意大利税务局免受以下风险：
通过税务代表产生的增值税债务
与在意大利进行的交易相关的税务违规行为
因指定的税务代表的作为或不作为而产生的任何义务
受益人始终为负责处理 VIES 注册申请的当地意大利税务局办公室。
VIES 担保的期限与解除
VIES 担保具有强制性的 36 个月期限，不得缩短或更改。
在三年期限结束时，担保将自动解除，除非意大利税务局通报仍有检查在进行或存在尚未解决的税务问题。
外国公司无需主动申请解除担保，该流程为自动执行。
可用的 VIES 财务担保解决方案
针对外国公司，目前有三种专业解决方案可供选择：
需要一名意大利共同担保人
例如：您的税务代表，或一名意大利公司 / 公司董事。
最快出单（3–4 天）
1,500 欧元固定保费，覆盖 36 个月 全周期，无任何隐藏费用。
市场最低成本
非常适合需要快速激活 IVA VIES 资格的情况。
无需现金保证金
无需缴纳保证金：无冻结资金，无资本占用。
无需现金保证金
避免将 50,000 欧元 冻结 36 个月：无冻结资金，无需提供任何实物担保。
适合完全合规的企业
适用于增值税记录良好、F24 税款缴纳及时的公司。
被所有意大利税务机构完全认可
快速且可持续的增值税保险担保，费用与企业营业额成比例。
最稳固的传统解决方案
适合希望采用传统银行出具担保的企业。
无需个人或公司担保
50,000 欧元 的现金保证金可替代任何共同担保人或个人担保。
被所有意大利税务机构完全认可
保证金将在整个担保期限内作为抵押保留，如无税务问题，期满后予以退还。
无需意大利共同担保人
非常适合税务代表无法作为共同担保人的情况。
由银行出具的高强度担保
由金融机构支持的担保，完全符合意大利法律规定。
以 50,000 欧元人寿保险作为抵押
50,000 欧元 用于购买一次性缴费的人寿保险保单，并作为担保抵押使用——无需开设意大利银行账户，但该金额在担保期限内将被锁定。
每种方案在申请条件、费用、出具时间以及反担保机制方面均有所不同。
需要帮助选择最适合您的 VIES 担保方案吗？
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