意大利 VIES 注册：如何通过意大利税务局完成登记

什么是 VIES？它有什么作用？

VIES（增值税信息交换系统，VAT Information Exchange System）是一个欧洲范围内的官方清单，用于登记获准进行欧盟内部交易的增值税号。

它在实际中的用途是什么？

它主要服务于两个主体：企业和税务机关。

对您的企业而言（日常实际用途）：

• 即时验证： 可让您实时核查欧盟客户或供应商的增值税号是否有效，并已启用欧盟内部交易资格。
• 正确开票： 如果增值税号有效，您可以在合规的前提下开具免增值税发票（适用 0% 税率）。
• 风险防范： 这是您履行尽职调查的重要工具，可避免代价高昂的错误。向“未注册 VIES”的企业开票，意味着必须适用意大利增值税。

对税务机关而言（“幕后运作”的核心系统）：

• 管控与可追溯性： 该系统可监控欧盟成员国之间的货物和服务往来，有效打击增值税欺诈行为（如“旋转式”诈骗）。
• 信息交换： 例如，意大利税务局与法国税务机关可以自动交换数据，并核实申报信息的一致性。
  
• “税务护照”的比喻非常贴切。正如护照允许个人合法出入不同国家，VIES 注册就是企业的“税务护照”，使其能够在欧盟统一市场内合规经营并享受相应的增值税优惠。
  

总结：

VIES 并非额外的税务负担，而是确保欧盟增值税法规得以安全、合规适用的关键工具。没有 VIES，所有跨境交易都会变得手续繁琐、税务成本更高。

下一步关键事项：了解哪些主体必须注册这一“VIP 名单”，以及如何完成注册。该流程简单且免费，可在税务局的在线专属区域内完成。

深受全球国际卖家与税务代表的信赖

VIES 与欧盟内部交易：为何它至关重要

VIES：欧洲企业开展业务的 VIP 俱乐部

想象一下，欧洲对企业而言就像一个巨大的游乐场（单一市场）。任何人都可以进入，但若想体验最精彩的项目（在不同国家之间顺利买卖），就需要一条 VIP 手环。

VIES 正是那些有资格佩戴该手环的名单，它就是欧洲增值税号的 VIP 俱乐部。

“核心项目”是如何运作的？（欧盟内部交易）

假设你（在意大利）想把 100 台电子游戏卖给你在法国的朋友 Pierre，他会在自己的商店里转售这些商品。

手环检查（VIES 验证）：首先，你需要确认 Pierre 是否拥有 VIP 手环。你进入俱乐部的网站（VIES 官方门户），输入他的法国税号，然后……成功！他已注册。你自己也有手环（即你的 VIES 注册）。

特殊交易（免增值税发票）：由于你们都属于这个俱乐部，就可以进行一项特殊操作。你为这 100 台电子游戏开具发票时，无需加收意大利增值税（22%）。你只需注明不含税的基础价格，看起来就像享受了一个超值折扣！

税款去哪了？（反向征税）：增值税并没有“消失”。只是 Pierre 不再把税款支付给你（在意大利），而是在做账时直接向他的国家——法国——申报并缴纳。就好像你对他说：“货你拿走，税款你直接替国家处理，好吗？”

什么是反向征税（Reverse Charge）？

在意大利国内，也存在适用反向征税的情形，尤其是在被认为较为敏感的行业，如建筑业或某些特定服务领域。其逻辑同样一致：防止增值税被收取后却未上缴。

需要特别注意的是，反向征税并非可自由选择的选项。只要交易符合法律规定的适用情形，就必须正确适用。若在不应适用时使用，或在强制适用时未使用，都可能面临罚款及税务风险。

简而言之，反向征税是一种让增值税更加安全、可控的机制。卖方不再接触税款，买方承担税务责任，而国家则能够对整个流程进行有效监管。这使交易，尤其是国际交易，更加透明，也更难被不当利用。

您是否需要有关意大利 IVA VIES 担保的协助？

我们的团队为国际卖家、税务代表及跨境平台提供 VIES 担保 相关支持。

申请报价 运作方式

为什么这个 VIP 俱乐部（VIES）如此重要且严格？

防止作弊行为（增值税欺诈）：如果没有这一管控机制，不法分子可能假装成法国公司，从而逃避在任何国家缴纳增值税。VIES 就像一个严格的俱乐部，确保所有成员都是真实、合规并已正式注册的。

确认参与者身份（管控与安全）：这个“游乐场”必须确保参与项目的都是真实、可靠的企业，而不是“空壳公司”。VIES 就是官方的宾客名单。

让一切变得简单且安全（交易安全）：通过这种方式，你可以轻松地向 Pierre 销售商品，法国政府确信能收到应缴税款，意大利政府也清楚该交易是合规的。各方都安心。

用一句超级简单的话来说：

VIES 是一份“黄金名单”，让你能够以简单、安全的方式与欧洲开展业务，将税款的缴纳责任从卖方转移给买方——前提是双方都在这份名单中。

欧盟企业还是非欧盟企业：有什么区别？

这里正是最容易产生混淆的地方。

欧盟企业

如果企业注册并设立在欧盟国家，只需具备以下条件：

• 一个有效的增值税号
  
• 完成 VIES 注册
  
• 非欧盟企业
  

但如果企业位于欧洲以外，情况就有所不同了：

• 需要在意大利指定一名税务代表
  
• 需要提供一份担保（保险保证金 / 保险保函）
  
• 只有在完成上述步骤后，才能进行 VIES 注册
  

在讨论 VIES 及跨境业务时，最常见的混淆之一就是欧盟企业与非欧盟企业之间的区别。理解这一点至关重要，因为相关规则存在显著差异。

欧盟企业是指注册地位于欧盟成员国之一的公司。在这种情况下，流程简单且直接，只需拥有有效的增值税号并申请 VIES 注册即可。

完成注册后，企业即可根据欧盟内部增值税规则，与其他欧盟企业进行商品或服务的买卖交易：发票中不含增值税，并适用反向征税机制。无需提供担保、无需中介，也无需额外步骤。

当企业为非欧盟企业（即注册地位于欧盟以外）时，情况则完全不同。

在这种情况下，意大利国家要求提供更多保障。该企业不能像欧盟企业那样直接运营，而必须首先在意大利指定一名税务代表。税务代表是代表外国企业承担税务责任的个人或机构。

除税务代表外，非欧盟企业还必须提供一份保险担保。

该担保作为对意大利国家的保障，用于覆盖与增值税相关的潜在风险，例如漏报或欺诈行为。只有在提交担保及所需文件后，才能继续办理 VIES 注册。

您是否需要有关意大利 IVA VIES 担保的协助？

我们的团队为国际卖家、税务代表及跨境平台提供 VIES 担保 相关支持。

申请报价 运作方式

正是在这一阶段，专业的保险担保开始发挥关键作用，例如由 italiafideiussioni.it 提供的解决方案，其业务覆盖全国，并在佛罗伦萨等地方层面同样活跃。

这些担保并非简单的行政细节，而是非欧盟企业能够在欧洲市场合规运营的强制性步骤。

总结而言，如果企业是欧盟企业，流程简单且快捷：取得增值税号、完成 VIES 注册，即可开展业务。

但如果企业是非欧盟企业，则需要更多步骤、更多审核，并提供保险担保，因为国家希望从一开始就确保增值税规则得到遵守。

深受全球国际卖家与税务代表的信赖

谁必须注册 VIES？

所有拥有增值税号，并与其他欧盟国家的主体进行商品或服务买卖的企业，都必须注册 VIES。

无论是大型企业、小型公司，还是个体专业人士，都不影响这一要求。关键在于所进行的交易类型。

如果企业或专业人士向欧盟客户开具发票，或从欧盟供应商处接收发票，则必须完成 VIES 注册。没有该注册，就无法正确适用欧盟内部增值税规则，并可能导致错误开票。

税收制度并无区别。无论是采用定额税制还是普通税制，无论是有限公司、合伙企业还是个体经营者，只要涉及欧盟内部开票，都必须注册 VIES。

在实际操作中，只要使用增值税号与欧盟主体建立商业关系，VIES 就是强制性的。它是一种监管工具，使国家能够清楚了解哪些主体可以在欧洲层面开展业务，并正确适用诸如反向征税等增值税机制。

因此，在向欧盟主体开具或接收发票之前，务必核实自身情况，并确保已通过税务局完成 VIES 的正常注册。否则，即便看似简单的一笔交易，也可能演变为税务问题。

5 万欧元担保：它究竟是什么？

这是被搜索次数最多的问题之一。

5 万欧元担保：

• 不适用于意大利公司
  
• 不适用于欧盟公司
  
• 适用于设有税务代表的非欧盟主体
  

这是国家为防止增值税欺诈而要求提供的一项担保。

这是一种真正的保险担保，通常通过像 italiafideiussioni 这样的专业中介机构来办理。

5 万欧元担保是最容易引起混淆的话题之一，因为人们经常提及它，却没有清楚说明它在何种情况下才真正需要。实际上，相关规定在法律中写得非常明确。

首先明确一点：5 万欧元担保不适用于意大利公司，也不适用于注册地在欧盟国家的公司。如果企业是意大利公司或欧盟公司，注册 VIES 只需要增值税号并向税务局提出申请即可，不需要任何担保或保证金。

担保仅在一种特定情况下才需要，即希望在意大利并通过 VIES 开展业务的主体为非欧盟企业。也就是说，注册地位于欧盟以外的公司，例如美国、脱欧后的英国、瑞士、中国或其他非欧盟国家的企业。

这些企业若要在意大利开展税务活动，不能直接操作。意大利法律要求其必须在意大利指定一名税务代表。税务代表是就该外国企业所有增值税事项向意大利税务机关承担责任的主体。

正因为税务风险更高，国家才要求提供担保。该担保即保险保证金（通常为 50,000 欧元）。它不是税款，也不是不可回收的成本，而是一种用于覆盖可能产生的增值税欠款、罚款或违规情况的保障措施。

从法规角度来看，上述要求均源自 1972 年第 633 号总统令（DPR 633/1972），这是意大利增值税制度的基础性法规。尤其是第 35 条第 7-quater 款规定，对于通过税务代表在意大利境内经营的非居民主体，国家可要求提供适当的担保以保护国库利益。

然而，在很长一段时间内，该规定主要具有原则性意义，因为法律并未明确担保金额或具体的操作方式。在缺乏实施细则的情况下，提交担保并未被系统性地作为纳入 VIES 名单的必要条件。

如果企业是意大利公司或欧盟公司，则不需要提供担保。

如果企业是非欧盟企业，并希望通过税务代表注册 VIES，则依法必须提供担保。

深受全球国际卖家与税务代表的信赖

如何开通 VIES 注册？

实际操作步骤（一步一步来）：

• 访问意大利税务局（Revenue Agency）官网
  
• 使用 SPID、CIE 或 CNS 登录“个人/企业专属区域”
  
• 进入 “Servizi per comunicare”（用于提交/沟通的服务）
  
• 选择 “Archivio VIES”（VIES 档案/数据库）
  
• 勾选 “Comunicazione di inclusione”（纳入/加入申请）
• 输入您的增值税号（VAT number）
  
• 点击“发送（Send）”
  
• 完成。
  

注册立即生效。

VIES 注册需要多少钱？

VIES 注册：

• 完全免费
  
• 不收取任何手续费
  
• 不需要印花税
  

仅在以下情况下可能产生费用：

• 您是非欧盟主体
  
• 您需要提供保险担保（保证金 / 保函）
  

多久可以正式开始使用？

针对意大利及欧盟主体：

• 立即生效
  

从提交申请的那一刻起：

• 增值税号在 VIES 名单中立即生效
  
• 可以立即开具发票
  
• VIES 注册与增值税号的开通
  

您可以在以下时间点注册 VIES：

• 在开通增值税号之后
  
• 在申请开通增值税号的同时
  

在第二种情况下，只需填写 AA9/12 表格，并勾选“欧盟内部交易”选项即可。

如何核查 VIES 注册状态

VIES 核查非常简单：

访问欧盟委员会官方网站

输入以下信息：

• 增值税号（VAT number）
  
• 所属国家
  
  
• 开始查询
  

通过以上步骤，即可完成增值税号的 VIES 核查，并确认该主体是否已注册。

核查增值税号是否已注册 VIES 是一项非常简单的操作，但却是在开具或接收欧盟内部发票前不可或缺的关键步骤。

该核查可直接通过欧盟委员会提供的官方在线服务完成。该系统连接了所有欧盟成员国的增值税数据库，可实时核实某一主体是否有资格参与欧盟内部交易。

进行核查时，只需进入 VIES 官方门户，输入需要核实的增值税号，并选择对应的国家。启动查询后，系统会立即返回结果。

如果增值税号有效，说明该主体已正确注册 VIES，可参与欧盟内部交易并适用反向征税机制；反之，如果系统中未显示该增值税号，则表示该主体未注册 VIES，不能按照欧盟内部增值税规则进行操作。

这一核查至关重要，因为它能够保护发票开具方。在开票前确认 VIES 注册状态，可以明确该交易是否可以免征增值税，或是否必须适用增值税，从而避免错误、纠纷以及潜在的税务罚款。

非欧盟企业如何通过税务局注册 VIES，以及实际需要多长时间

当企业并非设立在欧盟境内时，VIES 注册不再适用意大利或欧盟企业所使用的简化在线流程。由于意大利法律要求更严格的税务保障，整个流程会更加复杂。

下面我们将按顺序逐一说明。

非欧盟企业若要在意大利开展增值税相关业务并进入 VIES，不能直接操作。第一步的强制性要求是：在意大利指定一名税务代表。税务代表将成为外国企业与税务局之间的官方联络人，并负责所有增值税合规事项。

在指定税务代表之后，流程进入最为关键的一步：提供担保。

对于非欧盟主体而言，只有在提交保险担保之后，才能被纳入 VIES。这一要求源自 DPR 633/1972 第 35 条第 7-quater 款，并由意大利税务局于 2025 年 4 月 14 日发布的规定正式全面实施。

该保险担保旨在为国家防范潜在的增值税违规风险。在实际操作中，担保金额通常较高（多为 50,000 欧元），并必须由保险公司或经授权的中介机构出具。

从这一阶段开始，整个流程完全转为“线下”操作，不再像意大利企业那样通过网络门户完成。

税务代表必须根据其税务住所所在地，向税务局省级主管办公室提交相关文件。所需文件包括：

VIES 纳入申请

税务代表任命文件

符合规定要求的保险担保文件

只有在所有文件正确提交并存档后，税务局才会开始对该申请进行审核。

完成注册需要多长时间？

在这一点上必须说得非常清楚，因为这是最容易被低估的关键问题之一。

对于非欧盟企业而言：

• VIES 注册并非即时完成
  
• 不会自动生效
  

需要税务局进行正式审核

办理时间主要取决于以下三个因素：

• 取得保险担保的速度
  
• 所提交文件的完整性
  
• 主管属地税务办公室的处理时效
  

在正常情况下，从所有文件齐全且符合要求之日起，纳入 VIES 通常需要数周时间。如税务机关要求补充材料或作出说明，办理时间可能进一步延长。

这意味着，非欧盟企业无法像意大利或欧盟企业那样立即适用欧盟内部交易制度。在正式纳入 VIES 之前：

• 不能适用反向征税机制
  
• 必须按照其他规则处理增值税
  
• 在未获授权的情况下运营将面临税务风险
  

总结来说，如果您是非欧盟企业：

• 可以注册 VIES，但并非即时生效
  
• 需要指定税务代表
  
• 需要提供保险担保
  
• 需要一定的技术审核时间
  

正因如此，在实际操作中，这些流程通常会在专门从事保险担保和 VIES 事务的专业机构支持下完成，以避免错误、延误以及可能造成重大经济影响的业务中断。

如果外国客户未注册 VIES，会发生什么？

这是一个较为敏感的情况。

如果客户未注册 VIES：

发票中必须适用增值税

增值税必须在意大利缴纳

如果未按规定操作：

• 面临罚款风险
  
• 面临税款追缴的风险
  

因此，核查 VIES 注册状态始终至关重要。

常见问题解答（FAQ）